Банковский План Счетов
План счетов В Плане счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. Более детально она представлена в таблице. Забалансовый учет Глава 'Б' Счета доверительного управления Разделов нет. Присутствует традиционное деление на активы и пассивы. 3 символа(цифры) 5 символов (цифр) 20-ти разрядный лицевой счет аналитического учета единой структуры, который непосредственн о используется в бухгалтерских проводках Глава 'В' -Внебалансовые счета 2 - Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций 3 Ценные бумаги 4 Расчетные операции и документы 3 символа (цифры) 5 символов (цифры) 5 Кредитные и лизинговые операции 6 - Задолженность, вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания Глава 'Г' Срочные операции Разделов нет. Есть деления на требования (активы) и обязательства (пассивы) по которым операции делятся на наличные (срок исполнения до двух дней) и срочные (будут осуществлены более чем через два дня) 3 символа(цифры) 5 символов (цифр) Глава 'Д' Счета Депо Разделов нет.
Банковский План Счетов
Есть деление на активы (место нахождения ценной бумаги) и пассивы (владельцы бумаг) 3 символа(цифры) 5 символов (цифр) ^ Направление увеличения детализации ^ 1-ый уровень 2-ой уровень 3-ий уровень 4-ый уровень 5-ый уровень 6-ой уровень Рассмотрим предназначение и особенности бухгалтерского учета пяти глав (частей) плана счетов. Глава «А» Балансовые счета предназначена для учета операций связанных с реальным движением денежных средств, ресурсов и вложений кредитной организации. Разделы этой главы отражают классификацию операций, учитываемых в этой главе. Глава «Б» Счета доверительного управления предназначены для отражения в учете трастовых операций, совершаемых с имуществом клиента (деньги, ценные бумаг и т.п.) на основании договоров между клиентом (доверителем) и банком (доверительным управляющим). Все операции, осуществляемые не от имени банка, а по доверительному управлению, должны быть не только отражены отдельно, «за балансом», в главе «Б», но и при их оформлении в первичных документах в примечании должно быть указано «по доверительному» управлению.
Для бухгалтеров банков и других кредитных учреждений, налоговых служб, для студентов вузов и техникумов. УДК ББК Парфёнов Кирилл Геннадьевич БАНКОВСКИЙ ПЛАН СЧЕТОВ Сертификат соответствия РОСС RU. Н от Изд Подписано в печать Формат 60 90/16. Гарнитура «NewtonC». План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций Основные понятия и обозначения: А - активный счет; П - пассивный счет; СБ - Публичное акционерное общество 'Сбербанк России' (далее - ПАО Сбербанк); ОФБУ - общий фонд банковского управления.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Основные понятия и обозначения: А - активный счет; П - пассивный счет; СБ - Открытое. Относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами.
Банковский План Счетов Беларусь
Глава «В» Внебалансовые счета предназначены для отражения в учете ряда операций, которые требуют записи, но не могут быть отражены ни в какой из других глав. Основная их часть связана с обязательствами и требованиями, которые могут возникнуть в неопределенном будущем. Для иллюстрации приведем несколько примеров: выданные гарантии и поручительства, платежные документы, не оплаченные в срок (из-за отсутствия средств на счете клиента -картотека 90902 или из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка), лимиты кредитных линий и их использование, неоплаченный уставный капитал.
Примером прочих операций являются бланки строгой отчетности: валютные справки, бланки акций и т.д. В главе «В» искусственно реализован принцип двойной записи. Каждому счету присвоена характеристика, все активные счета корреспондируют во всех операциях со специальным счетом «для корреспонденции во внебалансе» 99999, все пассивные счета со счетом 99998. Глава «Г» Срочные операции предназначены для учета требований и обязательств, которые точно возникнут в определенном будущем.
Срочные операции распространяются на поставку денежных средств, ценных бумаг и драгоценных металлов. По активам в главе «Г» отражаются требования, по пассивам обязательства, операции делятся на наличные (срок исполнения до двух дней) и срочные (будут осуществлены более чем через два дня).
Глава «Д» Счета Депо предназначены для учета ценных бумаг находящихся на ответственном хранении в Депозитарии банка. В главе «Д» искусственно реализован принцип двойной записи. По активу отражается место нахождения данной ценной бумаги (со всеми деталями самой бумаги: выпуск, серия, номер, номинал, эмитент и т.д.), по пассивам детальная информация о владельце. Местом нахождения может быть как сам банк, так и депозитарии других банков, или депозитарии более высокого уровня.
Действующий План Счетов
Хранение ценных бумаг в депозитарии позволяет осуществлять при необходимости их блокировку, при передаче в залог, не перемещая их из своего депозитария. Депозитарий дает возможность в удобной форме (выписка по счету Депо) получать детальную информацию об имеющихся ценных бумагах и месте из хранения, а также получать от депозитария услуги, по так называемому, корпоративному управлению (взаимодействие с эмитентом и регистратором, участие в собраниях акционеров, получение дивиденды. Всего в банковском плане счетов около 1500 счетов. Ниже представлен существенно сокращенный план, тем не менее, хорошо иллюстрирующий все виды операций и наиболее активно используемые счета. Номер счета 1 порядка Номер счета 2 порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак Актив, Пассив А.